Comment écrire un rapport de contrôle interne

Résumé

1. Préparer un à deux pages de résumé de l'examen de contrôle interne qui comprend les renseignements dans les étapes suivantes. Les cadres supérieurs et dirigeants utiliseront le résumé de comprendre les questions de contrôle identifiées et les plans de gestion pour corriger ces problèmes.

2. Fournir une brève description de la zone examinée, y compris les chiffres pertinents tels que le commerce ou le département taille, le bénéfice ou les numéros de dépenses et de personnel. La description sera utile aux lecteurs qui ne sont pas familiers avec les détails de la zone examinée.

3. Utilisez le mémo à la gestion préparé, lors de la planification de l'examen, pour résumer le but de l'examen de contrôle interne, y compris les fonctions, les zones ou les responsabilités exclus du champ d'application du projet.

4. Fournir un résumé des faiblesses de contrôle interne identifiées, y compris une indication de la gravité de chaque problème et indiquer brièvement comment la direction entend résoudre les faiblesses. Une faiblesse de contrôle interne pourrait être un échec pour concilier les comptes de trésorerie ou d'un défaut de sécuriser convenablement une voûte ou un coffre-fort.

5. Inclure une opinion de haut niveau et / ou de la conclusion de l'environnement de contrôle interne tel que requis par l'Institut des vérificateurs internes, une association professionnelle internationale reconnue comme le chef de file mondial dans l'éducation d'audit, de certification, des conseils techniques et de la recherche. (Voir les références) Opinions et conclusions sont tirées de l'évaluation des résultats de l'examen de contrôle interne et de déterminer l'efficacité de l'environnement de contrôle.

6. Signer et dater le rapport. Soit l'évaluateur principal et / ou leur gestionnaire doivent signer le rapport de contrôle interne.

7. Inclure une liste de personnes à être copiés sur le rapport et les limitations sur la distribution ou l'utilisation du rapport. Département de gestion, les cadres supérieurs et cadres pertinents devraient être inclus sur la liste de distribution. limitations de distribution peuvent survenir en cas de fraude ou de questions juridiques sensibles sont identifiés lors de l'examen.

Conclusions détaillées, recommandations et plans d'action corrective

1. Fournir un résumé de chaque faiblesse de contrôle identifié, utilisant des faits et des résumés statistiques des données d'essai pour démontrer la pertinence de la faiblesse. Noter chaque faiblesse selon la gravité et la liste des faiblesses de la plus grave à la moins.

2. Inclure une recommandation pour corriger la faiblesse du contrôle, si nécessaire par la pratique de l'entreprise ou demandé par la direction. Fournir suffisamment de détails que le lecteur puisse comprendre clairement ce que les mesures à prendre pour résoudre le problème.

3. Inclure les actions correctives de gestion figurant dans le rapport de contrôle interne si nécessaire par la pratique de l'entreprise ou demandé par la direction. Y compris l'engagement de la gestion actions correctives documents à changer et il permet aussi un suivi précis sur la mise en œuvre des actions correctives.

4. Inclure une date précise pour la mise en œuvre de plan de mesures correctives et le nom de la personne responsable de l'action à faire preuve de responsabilité.