Les deux méthodes de base de la comptabilité disponibles pour les entreprises sont à la base de la comptabilité d'exercice et la comptabilité de caisse. La comptabilité d'exercice des enregistrements comptables revenu quand il est à la fois gagné et réalisé ou de réalisation. Pour être gagné, biens ou services doit avoir été fourni. Le concept réalisés ou réalisables traite de la collecte, ou de collecte prévisible, de paiement pour des biens ou services qui ont été fournis. Les charges sont comptabilisées lorsque le revenu connexe est constatée selon la méthode de comptabilité d'exercice. La base de la comptabilité de caisse enregistre le revenu quand il est recueilli et frais quand ils sont payés. Beaucoup d'entreprises fonctionnent sous la base de l'exercice, mais rendent compte de leurs déclarations d'impôt sur la base de la comptabilité de caisse. En raison des différences d'enregistrement, il ya un processus de réconciliation qui doit se faire pour convertir de la comptabilité d'exercice à la comptabilité de caisse.
Passez en revue votre balance. Si des ajustements de fin d'année sont nécessaires, faire les ajustements avant la conversion de la comptabilité d'exercice à la comptabilité de caisse.
Examiner les comptes créance. Comptes débiteurs, par nature, est un compte de la comptabilité d'exercice. Chaque ajustement qui est faite pour convertir le procès équilibre de la comptabilité d'exercice à la comptabilité de caisse va impliquer à la fois un compte de bilan et un compte de résultat. Pour régler les comptes à recevoir, calculer la variation nette dans le compte au cours de l'année. Par exemple, si vos comptes ouverture solde des créances était de $ 100,000 et après les ajustements de fin d'année le solde de clôture était $ 150 000, vous calculez la formule suivante: $ 150,000 - $ 100,000. Le résultant $ 50,000 représente l'augmentation de trésorerie des ventes au cours de l'année. Ne pas déclarer les comptes débiteurs sur votre déclaration de revenus. Au lieu de cela, l'augmentation de trésorerie $ 50,000 sera inclus avec les ventes déclarées pour l'année sur un retour de trésorerie d'impôt de base.
Effectuez le même calcul pour vos comptes créditeurs. Par exemple, si vos comptes ouverture à payer était de $ 100,000 et les comptes débiteurs se terminant était $ 200 000, vous calculez la formule suivante: $ 100,000 - $ 200,000. Le négatif résultant $ 100,000 représente le coût des matériaux, des fournitures de bureau et autres dépenses qui sont courus avant d'être payé.
Allouer les coûts accumulés calculés ci-dessus pour les éléments de votre déclaration de revenus en ligne appropriées. Cela déclarer vos dépenses sur la base de la comptabilité de caisse en éliminant les charges à payer déclarés dans les comptes créditeurs.
Revoir les autres comptes de base de la comptabilité d'exercice sur votre bilan et compte de résultat, et faire des ajustements similaires à celles faites pour les comptes créditeurs et les comptes débiteurs. Par exemple, si vous avez un passif d'impôt différé, calculer la différence entre l'ouverture et la fermeture et de compenser le résultat contre votre charge d'impôt différé.