Déterminer quel type de stock option que vous avez. Les deux principaux types d'options attribuées aux salariés des options d'achat d'actions non admissibles (NQSOs) et des options d'achat d'actions (ISO). Le traitement fiscal est généralement plus favorable aux ISOs. Pour chaque type, vous ne devez déclarer quoi que ce soit à l'Internal Revenue Service (IRS) lorsque votre employeur vous accorde les options.
Exercez vos options. Lorsque vous exercez une option, vous transformez votre droit d'acheter des actions dans un achat réel au prix indiqué. Pour NQSOs, vous serez imposé sur ce qui est connu comme l'élément de compensation, ou la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché actuel des actions. Par exemple, si vous avez un NQSO vous permettant d'acheter des actions à 30 $, et le stock se négocie actuellement à 50 $, votre élément de compensation est de 20 $ par action. Ce montant sera rapporté à l'IRS sur votre fin d'année formulaire W-2 à titre de compensation imposables, assujettis à l'impôt sur le revenu ordinaire. Pour ISOs, il n'y a pas de conséquences immédiates d'impôts de l'exercice d'options, bien que vous ne devez inclure l'élément de compensation dans vos calculs pour déterminer l'impôt minimum de remplacement (IMR).
Vendre ou conserver les actions. Qu'est-ce que vous faites avec le stock que vous achetez permettra de déterminer si vous devez payer des impôts supplémentaires. Si vous gardez simplement les actions que vous achetez, pour les deux ISOs et NQSOs, il n'y a pas des conséquences fiscales plus immédiats. Cependant, si vous vendez le stock, alors vous êtes un gain en capital ou une perte, comme vous le feriez si vous avez vendu les actions acquises de toute autre manière.
Déterminez si vous avez une disposition inadmissible. Pour ISOs, si vous détenez les actions pendant au moins un an après l'exercice de votre option et deux ans après la date d'attribution initiale, toutes les ventes ultérieures se qualifient pour le traitement favorable des gains en capital, selon ImpôtRapide. Les ventes dans une période plus courte sont connus comme des dispositions disqualifiant, qui interdit le traitement des gains en capital. Dans une disposition inadmissible, votre élément de compensation sera inclus sur votre W-2 de revenu ordinaire, un peu comme avec un NQSO. Pour les dispositions de qualification, l'élément de compensation reste non taxé.
Remplissez l'annexe D pour toutes les ventes d'actions. Comme pour toute vente d'actions, vous devez déclarer un gain ou une perte lorsque vous vendre des actions reçues de l'exercice des options. Les stocks détenus pendant plus d'un an sont admissibles à titre long terme, tandis que ceux vendus en un an ou moins sont considérés comme à court terme.