Une forme de D de l'annexe est utilisé pour la déclaration des gains et pertes en capital à court et à long terme. Il est généralement rempli en utilisant le logiciel de préparation d'impôt par les préparateurs professionnels, mais avec un peu d'organisation et des instructions détaillées, vous pouvez remplir le formulaire à la main. Le formulaire est divisé en trois parties: une pour les gains et pertes en capital à court terme, un pour les gains et pertes en capital à long terme, et le résumé des totaux, qui sont transférées à 1040 sous forme du contribuable.
Rassemblez toutes les déclarations des courtiers et tous les documents relatifs à la vente des actifs du capital. Cela inclurait des stocks, des maisons et des objets utilisés à des fins d'investissement. Une des idées fausses au sujet de l'annexe D est qu'il ne concerne que des actions ou des investissements. Cette forme, cependant, est pour la déclaration de la vente d'une immobilisation. Les Internal Revenue Service définit une immobilisation, comme "presque tout ce que vous possédez et l'utilisation à des fins personnelles, de plaisir ou d'investissement." Si vous avez vendu un actif répondant à cette description, une annexe D doit être complétée.
Séparer les immobilisations vendues par la quantité de temps vous avez tenu à eux: soit à court terme ou à long terme. Les actifs à court terme sont définis comme des actifs détenus à des fins moins d'un an. Par conséquent, les actifs détenus pendant un an ou plus sont appelés à long terme. Les déclarations de certains courtiers vont faire cette distinction avec des sections séparées pour les court et long terme sur leurs déclarations. Si vous avez des actifs autres que ceux qui viennent avec des déclarations pratiques, séparez-les ainsi par quantité de fois que vous les teniez. Utilisez ces informations pour compléter la première partie de l'annexe D.
Entrez les informations provenant de la vente de vos actifs à court terme dans la première partie de l'annexe D. Il ya six colonnes sur la première ligne. Colonne A est pour la description du bien vendu. Si il est stock, entrez dans le nombre d'actions et le nom du stock vendu. Si cela est une maison, entrez la description juridique de la propriété, y compris l'adresse de la propriété. Si ceci est un autre type d'actif, utilisez une description raisonnable.
Colonne de la première partie B demande la date à laquelle le bien a été acquis. Si la vente d'actions acquises sur une période de temps impliqué, l'IRS permet l'utilisation du terme "divers" dans cette section aussi longtemps que toutes les acquisitions ont eu lieu dans moins d'un an de la date de la vente. Colonne C est pour la date de vente. Colonne D demande pour le montant que l'actif a été vendu pour. Colonne E demande pour le coût (ou une autre base) de l'achat de ces actifs. Il existe des règles spécifiques pour ce qui peut ou ne peut pas compter dans la base d'un actif, selon le type d'actif, il est. Par exemple, vous pouvez ajouter des commissions de vente ou les frais de courtage à la base pour les ventes de stocks. Enfin, la colonne F est le résultat de la colonne E est soustraite de la colonne D à un gain ou une perte.
Le reste de la première partie implique le transfert des totaux du formulaire D-1, qui est la forme utilisée lorsque vous avez plus de cinq transactions impliquant des gains ou pertes en capital. Ligne 7 du formulaire est le total des gains ou pertes en capital à court terme.
Complète la deuxième partie de la forme de gains et pertes en capital à long terme. La deuxième partie de cette forme est presque identique à la première partie en termes d'informations sur les ventes. Il demande également des gains et des pertes pour les sociétés, les partenariats et les successions et de fiducies, comme indiqué sur d'autres formes dans votre déclaration de revenus.
Complète la troisième partie de la forme. Ceci est un simple calcul de court terme et les gains et les pertes à long terme. Si la somme des lignes 7 et 15 est un nombre positif, ceci est votre gain en capital. Si il est un nombre négatif, ceci est votre perte en capital.
Si vous avez un gain en capital, vous devrez utiliser les 28% Taux Gain Feuille (voir Page D-8 des instructions pour l'annexe D). Si vous avez une perte en capital, rappelez-vous que le montant maximum d'une perte en capital qui peut être réclamé est de 3000 $. Si cette perte est plus grande, vous pouvez le porter sur les années suivantes et de l'utiliser pour compenser les gains en capital futurs.