Déterminer succession brute. La succession brute d'une personne décédée comprend presque tous les actifs dans lesquels ils avaient un certain intérêt au moment de leur mort. La succession brute comprend les actifs qui ne sont pas soumis à homologation, comme ceux qui sont détenus dans des fiducies de vie. Lors de la détermination de la valeur de la succession brute, la valeur actuelle du marché équitable est utilisé, pas le prix qui a été payé pour les actifs.
Identifier le montant de l'exclusion applicable. Égale à la valeur de la succession qui créerait un passif d'impôt dans le montant du crédit unifié, l'exclusion applicable crée le seuil à partir duquel un passif d'impôt sur les successions réelle commence. En 2009, l'exclusion a augmenté de 3,5 millions de dollars, mais ce chiffre est sujet à variation annuelle.
Calculer succession imposable. Si la valeur de la succession brute dépasse le montant d'exclusion pour l'année du décès, le formulaire IRS 706 doit être déposée. La différence entre la succession brute et le montant d'exclusion est la succession imposable.
Identifier déductions. De la succession brute peut être déduit certains frais, des transferts ou des pertes. Le plus important est la déduction matrimoniale, qui exempte tous les biens qui passe carrément au conjoint survivant de la succession. Actifs donnés à un organisme de bienfaisance admissible, dettes payées de la succession, les coûts administratifs de la propriété et des pertes réalisés lors de l'administration peuvent tous être déduit de la succession brute. Ceux-ci sont entrés au total sur la partie II, la ligne 2 du formulaire 706.
Ajouter dans les cadeaux imposable rajusté. L'impôt sur les successions est conçu pour inclure les cadeaux taxables effectuées pendant la vie du défunt. Le formulaire de 706 tous les cadeaux imposable de la personne décédée faites après 1976 sont ajoutés à la succession brute. Ceci est ensuite ajusté en abaissant l'impôt successoral total par le montant des taxes de cadeaux qui aurait été due si les dons avaient tous été réalisés dans l'année du décès. Afin de compléter cette partie du formulaire correctement, les dossiers fiscaux complets du défunt sont nécessaires.