Comment calculer l'impôt successoral

L'impôt fédéral sur les successions est un impôt sur le transfert de biens d'une personne décédée. Un très petit pour cent de toutes les familles jamais avoir à payer les droits de succession, mais, pour ceux qui le font, le dépôt est due dans les neuf mois de la date du décès. L'impôt sur les successions est si controversée, parfois connu comme "l'impôt sur la mort," que les législateurs ont souvent changé les taux et les exclusions applicables. Cela rend nécessaire de confirmer les chiffres précis pour l'année du décès.


Sommaire

Instructions

  1. Déterminer succession brute. La succession brute d'une personne décédée comprend presque tous les actifs dans lesquels ils avaient un certain intérêt au moment de leur mort. La succession brute comprend les actifs qui ne sont pas soumis à homologation, comme ceux qui sont détenus dans des fiducies de vie. Lors de la détermination de la valeur de la succession brute, la valeur actuelle du marché équitable est utilisé, pas le prix qui a été payé pour les actifs.

  2. Identifier le montant de l'exclusion applicable. Égale à la valeur de la succession qui créerait un passif d'impôt dans le montant du crédit unifié, l'exclusion applicable crée le seuil à partir duquel un passif d'impôt sur les successions réelle commence. En 2009, l'exclusion a augmenté de 3,5 millions de dollars, mais ce chiffre est sujet à variation annuelle.

  3. Calculer succession imposable. Si la valeur de la succession brute dépasse le montant d'exclusion pour l'année du décès, le formulaire IRS 706 doit être déposée. La différence entre la succession brute et le montant d'exclusion est la succession imposable.

  4. Identifier déductions. De la succession brute peut être déduit certains frais, des transferts ou des pertes. Le plus important est la déduction matrimoniale, qui exempte tous les biens qui passe carrément au conjoint survivant de la succession. Actifs donnés à un organisme de bienfaisance admissible, dettes payées de la succession, les coûts administratifs de la propriété et des pertes réalisés lors de l'administration peuvent tous être déduit de la succession brute. Ceux-ci sont entrés au total sur la partie II, la ligne 2 du formulaire 706.

  5. Ajouter dans les cadeaux imposable rajusté. L'impôt sur les successions est conçu pour inclure les cadeaux taxables effectuées pendant la vie du défunt. Le formulaire de 706 tous les cadeaux imposable de la personne décédée faites après 1976 sont ajoutés à la succession brute. Ceci est ensuite ajusté en abaissant l'impôt successoral total par le montant des taxes de cadeaux qui aurait été due si les dons avaient tous été réalisés dans l'année du décès. Afin de compléter cette partie du formulaire correctement, les dossiers fiscaux complets du défunt sont nécessaires.




Conseils & Avertissements








  • Si la succession brute est inférieure au montant de l'exclusion seulement parce que des déductions, vous devez remplir le formulaire 706 même si aucun impôt sera tranches d'imposition due.Several avec différents taux marginaux sont appliquées aux domaines qui dépassent la exclusion.If le défunt meurt avec un testament valide, une copie doit être jointe au formulaire 706.A prolongation de six mois pour le dépôt de l'impôt successoral peut être demandée si nécessaire.
  • En plus de l'impôt fédéral sur les successions, certains Etats prélèvent également un impôt sur les successions, généralement avec des critères identiques ou semblables à celles de l'impôt fédéral. L'impôt sur les successions d'état peut être déduit sur le formulaire d'impôt fédéral sur les successions.
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