Comment l'argent de cadeau aux membres de la famille libre d'impôt

Comment l'argent cadeau de membres de la famille libre d'impôt


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Que ce soit par un don directement à un membre de la famille, d'une succession ou aux générations futures, il ya une variété de façons de donner en franchise d'impôt de l'argent.




Le cadeau qui est vraiment Win-Win








La loi fédérale permet une grande latitude pour donner de l'argent à des proches.

Le don d'argent aux membres de la famille est non seulement une belle chose à faire pour eux - il pourrait entraîner un peu de soulagement d'impôt, aussi. Les lois fiscales de transfert qui régissent cadeaux aux membres de la famille sont généralement genre. En plus de l'argent, des cadeaux peuvent inclure des choses telles que les voitures, les maisons et les stocks. Ces lois de transfert vont très loin, au bénéfice des citoyens ordinaires qui veulent faire don de quelques centaines ou quelques milliers de dollars, ainsi que ceux qui veulent donner beaucoup plus. Et beaucoup de ces lois ne sont pas limités aux dons à des parents.

Options pour un transfert de fonds

Jérôme Borison

Les trois taxes qui régissent les transferts de fonds aux membres de la famille et d'autres sont de donation, pour les transferts effectués alors que le donneur est toujours taxes foncières alive-, pour les actifs laissés après une death- et la taxe de fiducie génération sauter, pour les cadeaux laissés à les générations suivantes les enfants d'un donneur, note Jérôme Borison, professeur agrégé à l'Université de Sturm College de Denver de la loi, qui enseigne au sujet des impôts.

Les dons faits par un donneur vivant sont de loin le plus facile à accomplir: Ces dons ne nécessitent pas plus d'efforts que d'écrire un chèque et aussi longtemps que vous restez dans les limites fixées par le code des impôts, en franchise d'impôt qui, pour tous, mais le méga- riche est relativement facile, Borison noté.

Il ya deux limites pour les cadeaux libres d'impôt: un plafond annuel de $ 13,000 à une seule personne, et à 5 millions de dollars Limite de vie distincte.

la législation de compromis adoptée en 2010 a fixé les limites d'exonération d'impôt et de les indexé sur l'inflation, mais la législation est à échéance à la fin de 2012, de sorte que les limites peuvent changer.

Limite à vie

Dons en général est un moyen d'éviter les droits de succession pour le donneur et le receveur, selon Borison. En effet, le code des impôts permet à chaque américain à donner jusqu'à 5 millions de dollars - grâce à des dons, une succession ou d'une combinaison des deux - en franchise d'impôt dans sa vie. Un couple marié peut donner jusqu'à 10 millions de dollars. Les deux montants sont ajustés pour l'inflation sous la législation de 2010.

La limite de l'individu est portable, selon Borison. Cela signifie que si un mari ou une femme meurt, la limite reste de cette personne est transférée au conjoint, l'augmentation de la limite de don du conjoint survivant à aussi haut que 10 millions $.

Limite annuelle

Pour les citoyens des moyens moyenne, la partie la plus importante du code fiscal permet aux contribuables de donner jusqu'à $ 13,000 (ajusté pour l'inflation) par année, comme beaucoup de gens en franchise d'impôt que le donateur veut. Pour un couple marié, la limite est $ 26,000. Ces dons ne sont pas partie de la limite de durée de vie 5 millions $.

"Dire que je devais 10 personnes que je voulais donner de l'argent," Borison dit, citant en exemple trois enfants mariés et leurs conjoints et quatre petits-enfants. "Je peux donner $ 130 000 par an - et mon épouse ne peut, aussi - et nous avons même pas encore commencé à manger dans la limite de 5 millions de dollars."

Théoriquement, il n'y a pas de limite au montant que vous pouvez donner en vertu de cette partie de la loi de l'impôt tant qu'elle est limitée chaque année à 13.000 $ (ou le double de celle d'un couple) par personne, dit-il.

Si un donateur donne plus de $ 13,000 à un destinataire en une seule année, le montant plus de 13.000 $ est déduit de la limite de durée de vie 5 millions $. Dites que vous faites un don de 100.000 dollars à un parent ou ami préféré. Vous avez dépassé la limite annuelle de $ 13 000 $ 87 000 par, si ce montant est soustrait de votre $ 5,000,000 limite de durée de vie, vous laissant avec $ 4,913,000. Si vous limitez cadeaux à 13.000 $ par année par bénéficiaire réussir, votre limite de durée de vie ne sera pas diminuer davantage.

Cadeaux médicales ou éducatives

Une catégorie d'impôt final est de cadeaux pour les frais éducatifs et médicaux. Il n'y a aucune limite sur le montant que vous pouvez donner, et ces dons ne pas couper aussi dans la durée de vie maximale de 5 millions de dollars.

En outre, ces dons en franchise d'impôt ne sont pas limités aux membres de la famille. "Si l'enfant vers le bas le père de la rue est mort et la famille est en difficulté, vous pourriez payer pour son collège," Borison dit.

Ces dons doivent être faits directement à l'institution concernée, at-il ajouté. Pour être libre d'impôt, cadeaux éducatifs doivent être faites directement aux dons médicaux institutionnalisées d'éducation doivent être effectuées à l'hôpital ou au prestataire médical.

Les instructions de l'IRS pour le formulaire 709, la déclaration d'impôt de cadeau, disent un cadeau éducatif ne peut aller vers les frais de scolarité. Il ne peut pas être utilisé pour des articles tels que des livres, des fournitures ou de chambre et pension. Cadeaux médicaux peuvent être utilisés pour le diagnostic, la guérison, le traitement ou la prévention de la maladie et pour le transport essentiel à des soins médicaux, mais ne peuvent pas être utilisés pour les frais couverts par l'assurance du destinataire.

Inconvénient de Gifting

Il ya un inconvénient pour le destinataire lorsque les dons des bailleurs de fonds un atout au lieu de la laisser derrière eux dans une succession. La base, ou le prix initial de l'actif en termes d'impôts, peuvent être sensiblement différente.

Borison a donné cet exemple: Une personne a acheté la propriété ans auparavant pour 10.000 $ qui est maintenant une valeur de 100.000 $. Sa base est de 10.000 $, et son gain imposable est $ 90,000.

Si il l'a vendu, il devoir payer des impôts - sans doute les gains en capital - sur le $ 90,000. Mais si, de son vivant, il fait un don à un de ses enfants, cet enfant "essentiellement les étapes dans ses chaussures," Borison dit, en gardant la même base et le gain. Si cet enfant était de vendre immédiatement la propriété, elle serait redevable des impôts sur le gain $ 90 000, en déplaçant le fardeau fiscal de père en fille.

Si il a quitté l'établissement à sa succession, le gain $ 90 000 disparaîtrait à des fins fiscales et la base de la fille serait 100.000 dollars, pas $ 10,000. Si elle a vendu, il n'y aurait pas de gain et donc pas de conséquence fiscale. Si elle a gardé et il a apprécié la valeur, le gain serait commencer à partir de sa base de 100.000 dollars, sauver son $ 90,000 de revenu imposable.

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