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Comment transférer des actifs dans une fiducie irrévocable

La marque d'une fiducie irrévocable est la capitulation du concédant de participation dans les actifs de la fiducie. En règle générale, en vertu des lois de l'Etat, la fiducie irrévocable ne peut tout simplement pas être amendé, modifié ou révoqué par le concédant. Les règles de l'IRS sur la fiscalité de l'immobilier sont beaucoup plus strictes, et d'avoir la confiance reconnue comme une entité fiscale distincte en dehors d'une succession, le concédant ne doit pas avoir la possession des biens, persistante contrôle sur les décaissements en faveur des bénéficiaires, ou de tout intérêt financier direct dans les actifs de la fiducie. Cela rend les fiducies irrévocables un véhicule idéal pour la tenue de polices d'assurance-vie, dans lequel le concédant a généralement pas de participation.


Sommaire

Instructions

  1. Identifier les actifs dans un acte de fiducie. Pour établir une fiducie, certains actifs initiaux doivent être transférés à servir de corpus et être mentionné comme tel dans l'acte de fiducie. Actifs supplémentaires peuvent être ajoutés au fil du temps, ou de l'ensemble du corpus peuvent être nommés dans l'acte de fiducie.

  2. Établir compte en fiducie, si nécessaire. Si la fiducie va posséder liquidités ou des actifs financiers, ceux-ci devraient être détenues dans un compte séparé. Les banques et la plupart des courtiers de détail permettent la création de comptes en fiducie et seront probablement besoin d'une copie de l'acte de fiducie. Transfert de trésorerie, des titres ou des actions constituant tout ou partie du corpus nommé dans l'acte de fiducie perfectionne le document, consommer la confiance.

  3. Transférer le titre de fiduciaire. Si le constituant agit comme l'unique fiduciaire, il risque de rendre la confiance défectueux comme une fiducie irrévocable à des fins fiscales. Pour être efficace comme une fiducie irrévocable, un fiduciaire indépendant doit posséder le titre à tous les actifs de la fiducie en propriété. La propriété peut être rebaptisé par un acte. La trésorerie et les actifs financiers peuvent être transférés sur un compte auquel seul le syndic a accès.

  4. Souscrire une assurance vie. Une politique d'assurance-vie peut être acheté par le concédant avec la fiducie ou de fiduciaire (trust) que le bénéficiaire désigné. Toutefois, pour déterminer si les produits d'assurance sont admissibles à l'inclusion dans la succession aux fins de l'impôt successoral, l'IRS applique un incidents strictes de test de propriété similaire à celle utilisée avec une fiducie irrévocable. Pour éviter l'impôt successoral sur les produits d'assurance, le prêteur doit attribuer tous les droits dans la politique au syndic ou une autre personne.




Conseils & Avertissements








  • Contrairement aux fiducies révocables (et d'autres fiducies concédant), les fiducies irrévocables sont financés par des dons après impôt. Cela signifie que les transferts à la fiducie ne sont pas soumis à l'impôt sur les donations ou les exclusions de l'impôt sur le cadeau. Ils sont, cependant, imposés à un taux plus élevé que le taux d'impôt des particuliers de plus constituant, ce qui explique pourquoi de nombreuses fiducies irrévocables sont conçus pour payer la plupart ou la totalité de leur revenu annuel pour les bénéficiaires.
  • Le transfert de biens immobiliers soumis à un prêt hypothécaire peut entraîner la totalité du solde du prêt devient immédiatement exigible. Toujours communiquer avec le prêteur avant le transfert des biens immobiliers soumis à un prêt hypothécaire.

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