Le gouvernement fédéral, avec la plupart Etat et certains gouvernements locaux, taxes prélèvements sur les salaires que les entreprises doivent calculer, percevoir et remettre à l'organisme gouvernemental approprié. Il est pas difficile de calculer les taxes sur la masse salariale pour une petite entreprise, mais il est compliqué. Il ya plusieurs taxes, et chacun est pensé différemment. Les charges sociales se répartissent en deux catégories: ceux qui sont déduits des chèques de paie des employés et ceux que l'employeur doit payer. En outre, d'autres éléments qui sont déduits, telles que les cotisations à un régime 401 (k) plan de retraite, peuvent affecter le calcul des charges sociales pour les petites entreprises.
Trouver la rémunération totale de l'employé, ou le salaire brut. La rémunération comprend le salaire ou le salaire pour la période de paie, conseils, commissions et toute autre rémunération imposable. Ne pas inclure les remboursements pour les dépenses d'affaires, que ceux-ci ne sont pas imposables et doivent être ajoutés à un chèque de paie seulement après que tous les impôts et autres déductions sont calculées.
Calculer le revenu imposable pour l'impôt sur le revenu fédéral. Pour cela, vous commencez avec le nombre de quotas de retenue revendiqués sur W-4 la forme de l'employé. Multiplier le nombre de quotas par le montant d'une indemnité pour la période de paie (à partir de la publication actuelle IRS 15, la circulaire E). Soustraire ce montant ainsi que tous les autres crédits ou exonéré d'impôts éléments (tels que les crédits ou les contributions aux régimes de retraite à impôt différé garde d'enfants). Par exemple, un quota en 2009 pour un bimensuel de salarié était $ 140,38. Si l'employé a gagné 900 $ et selon deux allocations, vous devez soustraire $ 140,38 fois deux ($ 280,76) à partir de 900 $ pour un revenu imposable fédéral de $ 619,24.
Figure de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir. Impôt sur le revenu fédéral est basé sur une progression de tranches d'imposition. Trouver la table d'imposition approprié dans la Publication 15 pour l'état matrimonial de l'employé et la longueur de la période de paie, et de calculer l'impôt à retenir. Si l'employé a un revenu fédéral imposable de $ 619,24 (l'exemple de l'étape 2), il / elle sera dans la tranche d'imposition de 15 pour cent. Vous souhaitez déduire $ 29,80 plus 15 pour cent de la quantité plus de 400 $ (15 pour cent de $ 219,24), qui est $ 32,89. L'impôt sur le revenu fédéral total à retenir est $ 62,69 (à partir de tables 2009).
Calculer Sécurité sociale et Medicare taxes. Taxe de sécurité sociale est de 6,2 pour cent du salaire brut jusqu'à un plafond annuel des bénéfices. Si ce plafond est atteint, aucune autre taxe de sécurité sociale est retenu. La taxe Medicare est de 1,45 pour cent de tous les salaires bruts avec capuchon pas des bénéfices. Les employeurs versent un montant correspondant à la sécurité sociale / Medicare. Une fois que vous avez calculé la taxe à déduire du chèque de paie d'un employé, vous avez également le montant dû par l'employeur.
Suivez les directives de l'Etat et / ou locales pour le calcul des charges sociales pour les petites entreprises. Les règles de l'Etat et le calcul de l'impôt local sur le revenu varient, donc contacter votre état / département local de l'imposition ou de revenus pour obtenir les formulaires et les instructions nécessaires.
Calculer (FUTA) et l'état (SUTA) taxes fédérales de chômage. Ces taxes sont payées par l'employeur prélevées sur la première $ 7000 chaque employé est payé chaque année. Il ya un crédit d'impôt sur FUTA basée sur l'impôt de chômage de l'Etat payé, donc SUTA doit être pensé en premier lieu, suivant les instructions de votre état ministère du Revenu. Le taux d'imposition FUTA (fédéral) est de 6,2 pour cent du salaire brut moins le montant de l'impôt payé SUTA jusqu'à 5,4 pour cent. Par exemple, pour un employé payé 500 $, la taxe de SUTA est de 5,4 pour cent (27 $). Le taux de FUTA de base est de 6,2 pour cent de 500 $, ou 31 $. Soustraire le montant de SUTA de 27 $ à partir de $ 31, laissant une taxe de FUTA raison de 4 $. Le crédit d'SUTA maximale qui peut être prise sur la taxe de FUTA est de 5,4 pour cent, de sorte que l'employeur doit toujours payer un impôt minimum de FUTA de 0,8 pour cent.